进料加工账务处理进料加工缴纳增值税吗

文章插图
大家好,小跳来为大家解答以上的问题。进料加工缴纳增值税吗，进料加工账务处理这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！
1、中华。
2、会计网校18号答疑老师回复：一、一般贸易方式进口时需要按规定征收进口环节关税、增值税，账务处理如下（销售过程账务处理略）：借：原材料（含进口环节关税，假定为10%） 110应交税费——应交增值税（进项税额） 18.7贷：应付账款 100银行存款 28.7免税申报时：借：主营业务成本 6(150×(17%－13%))贷：应交税费——应交增值税（进项税转出） 6退税申报时：期末留抵税额=1.7－(18.7+10-6)=21免抵退税额=150*13%=19.5借：应收账款——应收出口退税 19.5贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 19.5二、进料加工方式进口，需要做手册备案，假定免征进口环节增值税、关税借：原材料 100贷：应付账款 100免税申报时，计算不得免征和抵扣税额在实务中需要海关根据分配率来计算，假定是3万：借：主营业务成本 3贷：应交税费——应交增值税（进项税转出） 3退税申报时期末留抵税额=1.7-(10-3)=5.3免抵退税额=(150-100)×13%=6.5借：应收账款——应收出口退税 5.3应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 1.2贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 6.5第一种方式增加了企业现金流的负担，如果关税税率高则更明显。
3、第二种方式对企业管理要求较高，手册及保税料件海关都是要监管的。
【进料加工账务处理进料加工缴纳增值税吗】本文到此分享完毕，希望对大家有所帮助。

进料加工账务处理 进料加工缴纳增值税吗

进料加工账务处理进料加工缴纳增值税吗