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1、"利润分配"是一个所有者权益科目 , 用以核算企业净利润的分配或亏损的弥补情况以及历年净利润分配(或亏损弥补)后的结存余额,其主要用途是用于调整"本年利润"科目 。
2、"未分配利润"明细科目:核算企业年度终了时的累计未分配利润或累计未弥补亏损 。
3、年度终了,企业将全年实现的净利润(或亏损)自"本年利润"科目转入"利润分配——未分配利润"明细科目 , 若为净利润,则借记"本年利润"科目,贷记"利润分配——未分配利润"明细科目;若为亏损 , 则借记"利润分配——未分配利润"明细科目,贷记"本年利润"科目 。
4、同时,将"利润分配"科目的其他明细科目余额也转入"利润分配——未分配利润"明细科目,借记"利润分配——未分配利润"明细科目 , 贷记"利润分配"科目所属的"提取法定盈余公积"、"提取法定公益金"、"提取储备基金"、"提取企业发展基金"、"提取职工奖励及福利基金"、"利润返还投资"、"应付优先股股利"、"提取任意盈余公积"、"应付普通股股利"和"转作资本(或股本)的普通股股利"等明细科目;借记"利润分配——其他转入"明细科目,贷记"利润分配——未分配利润"明细科目 。
5、经过上述年终结转后,"利润分配——未分配利润"明细科目的贷方余额为企业累计的未分配利润数额 , 若为借方余额就是企业累计的尚未弥补的亏损数额 。
6、"利润分配"科目的其他明细科目年终没有余额 。
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