本年利润在借方表示什么:应交所得税结转本年利润 _本年利润在借方表示什么

本年利润在借方，即本年度会计利润是亏损的本年利润在借方表示什么。企业在亏损的情况下是有可能产生企业所得税的。

文章插图
导致这个情况的根本原因是：会计与税法对成本、费用、收入、利润等确认的口径不一致，导致存在差异，可能产生亏损企业缴纳所得税的情形。

文章插图
一、会计和税法对收入确认存在差异会计是全面、真实、准确、及时反映企业的经营情况，注重实质重于形式。比如企业的收入需满足经济利益很可能够流入企业等5个条件才可确认，但税法存在不满足这5个条件就确认收入的情况。而且，即使税法本身，增值税和企业所得税对收入的确认也存在差异。
会计不确认的收入，税法确认了，尽管亏损，但税法一确认，可能就盈利了。但对于业务不复杂的企业来讲，这个差异一般不明显或没有。
二、会计和税法对成本、费用的确认存在差异上述“一”也提及了会计是全面、据实反映企业经营情况，无论有无发票。而税法是以发票控税，以发票来确认费用。除工资等自制的凭证和低于500元（需满足一定条件）的成本、费用无发票税务认可外，其他无发票的成本和费用，税务不认可。企业认可税务不认可，那就调整增加税法认可的利润。
这种调整，可能由亏损变为盈利，盈利后企业所得税就需要缴纳了。
三、即使有发票，但税法上的一些标准和比例，导致和会计也有差异这种差异有两种，一种是永久性的差异，一种是时间上的差异。
（一）永久性的差异
这个举个招待费的例子，理解这个永久性的差异：比如企业发生了100万的招待费，企业上全部进了费用，冲减了当期企业的利润。而税法只认可招待费的60%和企业收入的5/1000的较少者，假设企业收入1000万，千分之5是5万，5万低于招待费60万（100*60%），税法只认可5万的招待费，其他95万的招待费要调增利润。
税务上的这种认可是不可逆的，调增了就永远调增，不可能在未来再调整回来。类似招待费的费用，还有广告费、福利费、职工教育经费、工会经费等。
（二）时间性差异
也是举例理解，比如企业的坏账：在会计上对未收回的应收账款是根据一定的方法计提坏账准备的，冲减当期利润。而税法不认可这种计提，税法只认可实际发生的坏账。只有坏账实际发生才可以冲减利润。
税务上的这种调整是可逆的，在以后的时间可以调整回来，所以叫时间性差异。
【本年利润在借方表示什么:应交所得税结转本年利润】这种时间性和永久性差异，也会导致企业亏损，而缴纳企业所得税的情况。
简而言之，会计的目的是全面、准确、真实反映企业的经营情况，而税法的目的是为了征税。企业在年度所得税汇算清缴时，要按税法的口径对会计利润进行调整，企业即使亏损，若调整后应纳税所得额大于0，则可能产生企业所得税。