现金流量比率 现金流量比率是什么意思


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1、1 定义:现金流量比率是经营活动产生的现金净流量与流动负债的比率 。
2、"流动负债"可以是年末流动负债总额,也可以是全年平均流动负债数额 。
3、2 作用:该指标表示公司偿还即将到期债务的能力 , 是衡量公司短期偿债能力的动态指标 。
4、其值越大,表明公司的短期偿债能力越好 , 反之,则表示公司短期偿债能力越差 。
5、3 对于债权人来说,现金流量比率总是越高越好 。
6、现金流量比率越高,说明公司的短期偿债能力越强;现金流量比率越低,说明公司的短期偿债能力越弱 。
7、如果现金比率达到或超过1,即现金余额等于或大于流动负债总额,那就是说,公司即使不动用其他资产,如存货、应收账款等,光靠手中的现金就足以偿还流动负债 。
8、但对于公司来说,现金比率并不是越高越好 。
9、因为资产的流动性(即其变现能力)和其盈利能力成反比,流动性越差的,盈利能力越强,而流动性越好的其盈利能力越差 。
10、在公司的所有资产中 , 现金是流动性最好的资产,同时也是盈利能力最低的资产 。
11、保持过高的现金比率,就会使资产过多地保留在盈利能力最低的现金上,虽然提高了公司的偿债能力,但降低了公司的获利能力 。
12、因此,对于公司来讲,一般不应该保持过高的现金比率,只要能保持一定的偿债能力,不会发生债务危机即可 。
13、一般情况下 , 低于0.5,高于1都不太好,前者如果其他流动资产变现能力不好的,偿债会有问题,后者现金太多,资金利用效率太低,不同行业不可一概而论 。
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